2024年资产评估师之资产评估基础测试卷附答案详解

　　九游中国体育官方入口 九游体育2.根据《资产评估法》规定，资产评估机构、评估专业人员在一年内累计三次因违反本法规定受到责令停业、责令停止从业以外处罚的，有关评估行政管理部门可以责令其停业或者停止从业的期限为（）。

　　根据《资产评估法》规定，资产评估机构、评估专业人员在一年内累计三次因违反本法规定受到责令停业、责令停止从业以外处罚的，有关评估行政管理部门可以责令其停业或者停止从业的期限为（）。

　　3.对资产评估机构和评估专业人员的独立性进行分析与评价，判断独立性是否受到影响，进而决定是否承接业务或在独立性受到影响时拟采取的应对措施时，应当按照《资产评估法》的规定和（）的有关要求来进行。

　　对资产评估机构和评估专业人员的独立性进行分析与评价，判断独立性是否受到影响，进而决定是否承接业务或在独立性受到影响时拟采取的应对措施时，应当按照《资产评估法》的规定和（）的有关要求来进行。

　　5.根据所选定的对比指标体系，评估专业人员在参照物及评估对象之间进行参数指标的比较，并将两者的差异进行量化。不属于其对比主要体现的是（）。

　　根据所选定的对比指标体系，评估专业人员在参照物及评估对象之间进行参数指标的比较，并将两者的差异进行量化。不属于其对比主要体现的是（）。

　　6.根据《中华人民共和国资产评估法》规定：一般评估业务的评估档案保存期限不少于（）。

　　根据《中华人民共和国资产评估法》规定：一般评估业务的评估档案保存期限不少于（）。

　　9.评估对象是企业的一条生产线，评估过程中只需要考虑该生产线作为要素资产对企业的贡献来确定其价值，则评估专业人员需要选择的价值类型是（）。

　　评估对象是企业的一条生产线，评估过程中只需要考虑该生产线作为要素资产对企业的贡献来确定其价值，则评估专业人员需要选择的价值类型是（）。

　　10.无法或不宜对评估范围内所有资产、负债等有关内容进行逐项清查的，如资产项数庞大，可以采用（）方式进行现场调查。

　　无法或不宜对评估范围内所有资产、负债等有关内容进行逐项清查的，如资产项数庞大，可以采用（）方式进行现场调查。

　　12.《资产评估法》第三十六条规定，（）依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则。

　　《资产评估法》第三十六条规定，（）依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则。

　　14.下列关于“国际评估准则105——评估基本方法和具体方法”准则的说法中，错误的是（）。

　　下列关于“国际评估准则105——评估基本方法和具体方法”准则的说法中，错误的是（）。

　　B.收益途径包括折现现金流（DCF）法、戈登（Gordon）增长模型/固定增长模型、市场途径/退出价值法和残值/处置成本法

　　15.在《商业与政府的相互关系》一书中指出物品的价值取决于需要的强度和物品的稀缺性的是（）。

　　在《商业与政府的相互关系》一书中指出物品的价值取决于需要的强度和物品的稀缺性的是（）。

　　16.（2017年真题）下列关于资产评估使用人的说法中，错误的是（）。

　　D.抽象劳动创造了商品的价值，是价值的实体或价值的唯一源泉，反映着商品生产者之间的经济关系

　　18.下列评估方法中，“应当合理确定重置成本和各相关贬值因素”的是（）。

　　D.标题、文号、目录、声明、摘要、绪言、正文、附件、评估明细表和评估说明

　　2.（2020年真题）下列财务指标中，在收益法评估时，通常被作为收益额的有（）。

　　（2020年真题）下列财务指标中，在收益法评估时，通常被作为收益额的有（）。

　　A.商品本身价格不变，由于其他因素变化所引起的商品供给量的变化，表现为整条供给曲线位置的变动

　　7.下列因素中，与按等比级数递增，收益无限期的评估价值呈反方向变化的有（）。

　　下列因素中，与按等比级数递增，收益无限期的评估价值呈反方向变化的有（）。

　　B.有序清算假设就是经营主体在其所有者有序控制下实施清算，即清算在一个有计划.有秩序的前提下进行

　　C.异地续用是指一项资产不在原来的安装地继续被使用，而是要被转移到另外一个地方继续使用，使用方式和目的也会改变

　　D.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断

　　1.甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司。双方约定，乙投入现金1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请A评估公司对此生产线进行价值评估。A评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有B上市公司60%的股权，丙曾在B上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为500万元。这样，甲就以市场价格200万元的生产线万元出资。评估工作开展之前，甲送丙一台价值20万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权100万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。（1）资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。资产评估的独立性要求包含哪些内容？（2）在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？（3）根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）（4）本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？

　　甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司。双方约定，乙投入现金1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请A评估公司对此生产线进行价值评估。A评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有B上市公司60%的股权，丙曾在B上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为500万元。这样，甲就以市场价格200万元的生产线万元出资。评估工作开展之前，甲送丙一台价值20万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权100万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。（1）资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。资产评估的独立性要求包含哪些内容？（2）在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？（3）根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）（4）本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？

　　【答案】（1）资产评估的独立性要求包含以下内容：①资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；②资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；③资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；④资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；⑤资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。（2）答案：在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。（3）答案：本题需要资产评估师丙回避的情形有：丙接受甲赠送的家用车；甲与丙是同学；甲承诺公司成立后聘请丙的配偶为财务总监；丙持有客户甲投资公司的股份。（4）答案：《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。

　　2.2020年1月15日，甲有限责任公司计划接受乙公司以某一设备进行投资，需要对该设备进行评估，双方确定的评估基准日为2020年1月31日。A资产评估事务所接受了甲有限责任公司的委托，派出相关人员，对此设备进行评估。在评估过程中，需要此设备的产权资料，但乙公司有关人员以资料管理人员出差为由，拒不提供产权资料，同时，乙公司有关人员对此次评估有敌视情绪，不愿意配合评估工作。评估人员向事务所领导汇报此情况后，经权衡，事务所领导建议评估人员与乙公司管理层联系，由于管理层不愿意配合工作的人员沟通，配合评估工作。后经多方沟通协调，评估工作得以顺利进行，在评估过程中，乙公司提供了截止日期为2019年12月31日的审计，为了减少工作量，评估人员在评估过程中，引用了此审计中有关待估资产的数据和审计结果。甲有限责任公司为了本公司利益，通过提供回扣等方式，与A事务所达成协议，将评估价值压低15%在评估中体现。要求:（1）本例中，在乙公司有关人员不提供产权资料、不配合评估工作时，事务所领导的建议是否正确，请说明理由。（2）评估人员引用审计资料的做法是否正确，请说明理由。（3）本例中最后甲有限责任公司与A事务所协商评估价值的做法是否正确，请说明理由。

　　2020年1月15日，甲有限责任公司计划接受乙公司以某一设备进行投资，需要对该设备进行评估，双方确定的评估基准日为2020年1月31日。A资产评估事务所接受了甲有限责任公司的委托，派出相关人员，对此设备进行评估。在评估过程中，需要此设备的产权资料，但乙公司有关人员以资料管理人员出差为由，拒不提供产权资料，同时，乙公司有关人员对此次评估有敌视情绪，不愿意配合评估工作。评估人员向事务所领导汇报此情况后，经权衡，事务所领导建议评估人员与乙公司管理层联系，由于管理层不愿意配合工作的人员沟通，配合评估工作。后经多方沟通协调，评估工作得以顺利进行，在评估过程中，乙公司提供了截止日期为2019年12月31日的审计，为了减少工作量，评估人员在评估过程中，引用了此审计中有关待估资产的数据和审计结果。甲有限责任公司为了本公司利益，通过提供回扣等方式，与A事务所达成协议，将评估价值压低15%在评估中体现。要求:（1）本例中，在乙公司有关人员不提供产权资料、不配合评估工作时，事务所领导的建议是否正确，请说明理由。（2）评估人员引用审计资料的做法是否正确，请说明理由。（3）本例中最后甲有限责任公司与A事务所协商评估价值的做法是否正确，请说明理由。

　　【答案】（1）事务所领导的建议不正确。当评估委托人与评估对象的产权持有人不是同一主体时，资产评估专业人员在对评估对象实施评估时需要通过委托人协调产权持有人配合工作。如果产权持有人不愿意提供评估所需要的资料，或不愿意配合评估工作，这样就会对评估程序的实施产生一定的影响。出现这些情况，评估专业人员应该与委托人协商，由委托人出面协调产权持有人配合评估工作。（2）评估人员引用审计资料的做法不正确。当评估引用的专业是审计时，审计的截止日一般应与评估基准日保持一致。本题双方确定的评估基准日为2020年1月31日，则要求审计的截止日期也应当是2020年1月31日。（3）本例中最后甲有限责任公司与A事务所协商评估价值的做法不正确。按照资产评估法规定，评估委托人不得对评估行为和评估结果进行非法干预，不得串通、唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估。资产评估机构及其资产评估专业人员不得出具或签署虚假评估或者有重大遗漏的资产评估，不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益，资产评估是一种有偿的社会中介服务，资产评估机构及其资产评估专业人员在完成委托评估业务后，向委托人出具资产评估并收取合理的评估服务费属正当的行为，但是，不能收取评估费以外的费用。这里所说的服务费用以外的不正当利益，主要是指约定服务费用以外的其他酬金，如佣金、回扣、好处费、介绍费等。

　　3.（1）S省财政厅在对本省内资产评估机构包括分支机构进行重点检查时，发现甲资产评估有限公司的员工小李以资产评估师（评估师代码：略）在甲公司执业，同时以房地产估价师（注册号：略）在乙房地产评估公司执业。发现丙资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估”的规定并造成不良后果。（2）丁资产评估有限公司是经过备案的证券服务机构，证监会认为其在对某上市公司收购股权项目进行资产评估时，存在以预先设定的价值作为评估结论、独立性风险控制和评估程序不到位、收入预测依据不充分、评估底稿处理不规范等违反业务规则未勤勉尽责的行为，所出具的评估存在虚假记载。丁资产评估有限公司出具该评估的业务收入为90万元，签字评估师是直接负责的主管人员冯某、何某。要求：说明对上述行为实施行政处罚的理由及措施。

　　（1）S省财政厅在对本省内资产评估机构包括分支机构进行重点检查时，发现甲资产评估有限公司的员工小李以资产评估师（评估师代码：略）在甲公司执业，同时以房地产估价师（注册号：略）在乙房地产评估公司执业。发现丙资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估”的规定并造成不良后果。（2）丁资产评估有限公司是经过备案的证券服务机构，证监会认为其在对某上市公司收购股权项目进行资产评估时，存在以预先设定的价值作为评估结论、独立性风险控制和评估程序不到位、收入预测依据不充分、评估底稿处理不规范等违反业务规则未勤勉尽责的行为，所出具的评估存在虚假记载。丁资产评估有限公司出具该评估的业务收入为90万元，签字评估师是直接负责的主管人员冯某、何某。要求：说明对上述行为实施行政处罚的理由及措施。

　　【答案】（1）根据《资产评估法》或《资产评估行业财政监督管理办法》，“评估专业人员从事评估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务”。评估专业人员小李违反规定，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。根据《资产评估行业财政监督管理办法》，资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估”规定造成不良后果的，由其分支机构所在地的省级财政部门责令改正，对资产评估机构及其法定代表人或执行合伙事务的合伙人分别予以警告；没有违法所得的，可以并处资产评估机构一万元以下罚款；有违法所得的，可以并处资产评估机构违法所得一倍以上三倍以下、最高不超过三万元的罚款；同时通知资产评估机构所在地省级财政部门。（2）根据《证券法》，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。

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